Kdy se registrovat jako identifikovaná osoba?

Bez reklamy se dnes firma obejde jenom stěží. Mezi nejčastější varianty patří PPC reklamy a propagace na sociálních sítích. Podnikatelům tím ale vzniká povinnost registrace jako identifikovaná osoba. O co jde a kdy se registrovat?

Kdo je to identifikovaná osoba?

Identifikovaná osoba je podnikatel, který není plátce DPH, ale za určitých okolností mu vzniká povinnost přiznání k DPH. Ve světě marketingu jde nejčastěji o nákup služeb ze zahraničí – například reklamy na Googlu.

V případě přeshraničních styků se totiž uplatňuje tzv. reverse charge. DPH nepřipočítává a neodvádí dodavatel, ale povinnost přechází na příjemce služeb v České republice. 

Jak se liší identifikovaná osoba a plátce DPH?

Plátce řeší DPH vždy a všude. Připočítává ho na fakturách a uplatňuje odpočet. Identifikovaná osoba vystupuje jako neplátce DPH. Jak se liší od klasického plátce DPH?

• Identifikovaná osoba není „plátce“ pro tuzemské prodeje.
• Identifikovaná osoba nemá nárok na odpočet DPH – nedá si reklamu do nákladů.
• Identifikovaná osoba nepodává kontrolní hlášení. V některých případech ale podává přiznání k DPH a souhrnné hlášení.

Kdy se ze mě stane identifikovaná osoba?

Povinnost registrace udává § 6 odst. g-i zákona o DPH. V marketingu jde o situace, kdy se čerpají zahraniční služby. Firma jako odběratel platí zahraničnímu subjektu, čímž jí vzniká povinnost přiznat a zaplatit DPH v ČR. Obvykle jde o tyto situace:

• Platím si reklamu na Googlu / Metě nebo jiné zahraniční platformě.
• Nakupuji marketingové SaaS ze zahraničí (např. Mailchimp, Canva, Adobe).
• Poskytuji služby státům EU v rámci B2B styku (např. freelanceři).

Jak se registruji jako identifikovaná osoba?

Přihláška se podává do 15 dnů od vzniku identifikované osoby – tj. od zaplacení faktury za služby. Nejjednodušší způsob registrace je prostřednictvím portálu Finanční správy.

• Přihlaste se do Daňového portálu Finanční správy.
• Klikněte na záložku Online finanční úřad.
• Vyberte registrovaný subjekt.
• Ve formulářích vyhledejte položku Registrace.
• Vyberte formulář Přihláška k registraci k dani z přidané hodnoty platná od 1. 1. 2015.
• Vyplněním formuláře vás provede online průvodce.

Kolik platím jako registrovaná identifikovaná osoba?

Registrace identifikované osoby je zdarma. Platíte pouze tehdy, když vám vznikne povinnost přiznání k DPH. To se odvádí pouze za měsíc, ve kterém čerpáte danou službu a to do 25. dne následujícího měsíce.

Jak to vypadá v praxi?

• Vezmete částku za reklamu nebo službu.
• Dopočítáte českou DPH.
• Uvedete ji v daňovém přiznání za daný měsíc.

V zásadě jde ale o věc, kterou pro podnikatele řeší účetní. Ti ale do často neví, že firma čerpala PPC reklamu nebo službu ze zahraničí. Pokud o tomto způsobu marketingu uvažujete, informujte o tom účetní, kteří vám s registrací i přiznáním pomůžou.

Musím jako identifikovaná osoba podávat souhrnné hlášení?

Souhrnné hlášení podáváte pouze, když v daném měsíci uskutečníte zdanitelné plnění při poskytování služeb do zahraničí. Pokud služby v rámci EU pouze čerpáte (např. reklama na sociálních sítích), souhrnné hlášení neřešíte.

Co mi hrozí, když se neregistruji jako identifikovaná osoba?

Jak vypadá běžná situace? Firma celý rok platí PPC a reklamy na Googlu a Metě. Při zpracování účetnictví pak účetní najde faktury za tyto služby a upozorní na to podnikatele. Co s tím?

Registrujte se jako identifikovaná osoba a informujte o situaci Finanční úřad. Ten provede doměření DPH bez nároku na jeho odpočet. Nejde o velký prohřešek – pokud se ale řeší zpětně, jde o administrativně i časově náročný proces.

V PRESSPROJEKTu víme, že reklama má přinášet výsledky – ne další starosti. Kromě toho, že nastavíme vaše marketingové kampaně, aby vám přivedly nové zákazníky, vám poradíme i s administrativou a povinnostmi, které se vás týkají.